《2026年出口退税新政***解读：36个月时限、无票免税扩围、跨境电商卖家合规指南》

一、2026年出口退税三大核心变化

变化一：36个月申报时限正式执行

2026年8月1日起，出口企业必须在货物完成报关之日起36个月内办理退税申报。逾期未申报的，将按“内销”处理，补缴增值税，税务成本和合规风险同步上升。

对跨境电商卖家的影响：

• 9610、9810等跨境电商监管模式同样适用

• 2026年起，36个月退税申报时限约束重新生效

• 超期未申报退税、未报备免税收入或未按时收汇的业务，一律转为内销征税

建议： 立即盘点过去3年的出口业务，确认是否已完成退税申报。不要把“沉睡的报关单”变成“沉睡的税务风险”。

变化二：无票免税加速扩围

截至目前，全国已有178个跨境电商综试区，无票免税政策的覆盖面正在快速扩大。

2026年以来，无票免税政策从“文件”走向“实操”：

• 绍兴：2026年1月，正式上线9610“无票免税”备案和数据申报功能

• 温州：2月成为全国第三个对接阿里速卖通平台9610无票免税业务的地区；4月上线“增值税无票免税+所得税核定征收”全链路审核系统，综合税负可降至1%以下

• 丹东：5月完成全市首票9610无票免税出口业务

无票免税的核心价值：
对综试区内注册的跨境电商零售出口企业（9610模式），未取得有效进货凭证的货物，符合条件的，免征增值税和消费税。配合企业所得税核定征收（应税所得率4%），实际综合税负可低至1%左右。

变化三：核定征收***取消

2025年行业合规缓冲期：1-9月按2%核定征收，10月起恢复至4%。2026年***取消核定征收。跨境电商***实行查账征收，每一笔收入、成本、费用必须有合法凭证支撑。

二、出口退税申报的条件与流程

申报条件：

1. 出口货品须为能退增值税/消费税的应税产品

2. 货物已报关离境并完成结关

3. 企业为一般纳税人并办妥退免税备案

4. 单证齐全，货款已完成合规收汇

5. 取得对应增值税发票，并已在财务做销售处理

资料清单：

三大核心凭证：

1. 报关单——海关放行后获取

2. 进项增值税专用发票——必须选择“退税勾选”，误选“抵扣”不可逆

3. 收汇凭证——金额与报关单匹配

辅助备查材料：
外销合同、出口发票、提单/运单、采购合同、付款凭证、国内运费发票、委托报关协议。

***退税实地核查材料：
注册地址租赁合同、水电费发票、工资表、财务人员劳动合同及社保记录、报关单、外销合同、采购合同等。（部分地区已简化房租水电要求，但建议留存备查）

申报流程：

1. 进项发票“退税勾选”（千万别选“抵扣”！）

2. 报关单数据下载与导入

3. 数据录入与配单

4. 提交审核

三、跨境电商卖家专属退税通道

9810：“离境即退税”

国家税务总局明确，以跨境电商出口海外仓方式出口的货物实行 “离境即退税” 。货物报关离境后即可申报预退税，无需等到实际销售完成。

注意： 预退税不等于***免税。6个月内需完成销售核算，多退的税款需补回。

9610：无票免税

综试区内注册的9610模式出口企业，未取得有效进货凭证的货物可免征增值税和消费税。配合企业所得税核定征收（应税所得率4%），综合税负极低。

出口退运税收优惠（2026-2027）

2026年1月1日至2027年12月31日期间，在1210、9610、9710、9810项下申报出口，因滞销、退货原因6个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

四、给卖家的行动建议

1. 立即盘点过去3年的出口业务，确认是否已完成退税申报

2. 确认纳税人身份——小规模纳税人无退税资格

3. 办理进出口经营权——用自己公司抬头报关是退税的前提

4. 确保“三单一致” ——报关单、发票、提单信息完全匹配

5. 2025年存量业务尽快补报——核定征收窗口正在关闭

合规不是成本，是竞争力。出口退税款是真金白银，别让它“沉睡”。

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